اعتبار مالیاتی: درآمد حاصل از خود اشتغالی (یا درآمد تجارت)

درآمد تجارت برای اعتبارات مالیاتی سود مشمول مالیات مدعی است که در قسمت 2 Ittoia 2005 تعریف شده است. این به طور گسترده ای مشابه سود کسب و کار است که در بازده خود ارزیابی خود مدعیان ظاهر می شود. HMRC برخی از اطلاعات را در وب سایت Gov. uk منتشر کنید و اطلاعات بیشتر در صفحه 15 یادداشت های راهنمایی TC600 در دسترس است (لطفاً توجه داشته باشید ، در حالی که هنوز هم می توانند مفید باشند ، HMRC انتشار یادداشت های راهنمایی TC600 را قطع کرده است و آنها از آوریل به روز نشده اند. 2019).

با این حال ، قوانین مالیات بر درآمد در مورد میانگین سود تجاری که برای کشاورزان و هنرمندان خلاق اعمال می شود ، در مورد اعتبارات مالیاتی اعمال نمی شود.

برخی از قوانین خاص وجود دارد که مربوط به پرداخت های انجام شده تحت بسته های مختلف پشتیبانی از Coronavirus است. قاعده کلی ، برای اعتبارات مالیاتی ، این است که در جایی که پرداخت ها باید در محاسبه رقم سود تجارت برای اهداف مالیاتی برای یک سال مالیاتی خاص گنجانده شوند ، آنها به طور مشابه باید در رقم سود تجارت برای اهداف اعتباری مالیاتی برای همین گنجانده شوندسالیک استثناء در این مورد ، 500 پوند آزمون و پرداخت خود جداسازی ردیابی (یا پرداخت های مشابه در اسکاتلند ، ولز و ایرلند شمالی) است. این پرداخت ها مشمول مالیات هستند (اما مشمول بیمه ملی نیست) و بنابراین باید در سود مشمول مالیات مشاغل شما گنجانده شود - پس از آن باید قبل از اعلام آن ، مبلغ هر آزمون و پرداخت ردیابی را از رقم سود مشمول مالیات خود کسر کنید. اعتبار مالیاتیاین امر به این دلیل است که پرداخت ها به اعتبارات مالیاتی نادیده گرفته می شوند.

شما باید هر پرداخت Coronavirus را با دقت با HMRC بررسی کنید تا ببینید که آیا باید برای اهداف مالیاتی و اعتباری مالیاتی گنجانده شود - با توجه به این که قوانین ممکن است متفاوت باشد.

توجه داشته باشید که تسکین برای ضرر و زیان معاملاتی متفاوت از مالیات محاسبه می شود - به زیر مراجعه کنید.

اگر متقاضی در یک مشارکت تجاری شریک باشد ، درآمد تجارت آنها برای اعتبارات مالیاتی سود مشمول مالیات ناشی از سهم آنها در تجارت یا درآمد حرفه ای مشارکت است.

تسکین برای خسارات تجاری

در حالی که محاسبه سود و ضرر معاملاتی برای مالیات بر درآمد و اعتبارات مالیاتی یکسان است ، تفاوت های مهمی در نحوه محاسبه امداد برای اعتبارات مالیاتی و مالیاتی وجود دارد.

در جایی که معامله گر با شریک زندگی خود ادعای مشترکی می کند ، برای اعتبارات مالیاتی ، نه فقط در برابر درآمد سال جاری معامله گر بلکه در برابر درآمد مشترک سال جاری معامله گر و شریک زندگی آنها ، باید ضرر تجارت را جبران کند.

هیچ «برگرداندن» ضرری برای اعتبارات مالیاتی وجود ندارد - مثال زیر را ببینید.

هر گونه مازاد ممکن است با سود همان تجارت در سال های آینده برای اعتبارات مالیاتی جبران شود.

زیان های جبران نشده 02-2001 یعنی زیان هایی که در آن سال به طور کامل قابل جبران نبودند می توانند برای اعتبارات مالیاتی به سال های 2003-2004 و پس از آن منتقل شوند. اما زیان های متحمل شده در سال های قبل از 2001-02، یا در 2002-03، نمی تواند. اینها عملاً برای اعتبارات مالیاتی «غیر سال» هستند، زیرا درآمد آن سالها برای هیچ هدف اعتبار مالیاتی استفاده نمی شود.

زیان های تجاری را نمی توان برای اعتبارات مالیاتی منتقل کرد، مگر اینکه تجارتی که در آن رخ داده است، بر مبنای تجاری و با هدف تحقق سود انجام شود.

HMRC کاربرگ TC825 را تولید کرده است که در مورد کسرهای خاص و زیان های معاملاتی راهنمایی می کند.

مثال

بیل نتایج معاملاتی زیر را از 2017/18 تا 2021/22 دارد. همسرش امیلی برای هر یک از آن سال ها 10000 پوند درآمد شغلی دارد.