نحوه ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد (ITR) برای صندوق های متقابل در پورتال مالیاتی جدید

Rahul Oberoi یک شخص با حقوق و دستمزد است و برای ثبت ITR-1 به تنهایی استفاده می شود. با این حال ، او امسال برخی از دستاوردهای صندوق های متقابل خود را به دست آورده است. اکنون ، او در حال تعجب است که او باید کدام ITR را انتخاب کند و چگونه آن را از طریق پورتال مالیاتی جدید ثبت کند.

اگر شما همچنین یک سرمایه گذار صندوق متقابل هستید و نمی دانید چگونه می توانید اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را از طریق پورتال مالیاتی جدید ثبت کنید ، نگران نباشید ، ما در این وبلاگ پوشش داده ایم. در صورت سرمایه گذاری در صندوق های متقابل سهام ، ما یک راهنمای کامل در مورد ثبت نام ITR خود را در اختیار شما قرار می دهیم.

اسناد مورد نیاز برای تشکیل ITR

جدا از اسنادی مانند فرم 26A (این شامل جزئیات مالیات که قبلاً کسر شده و به بخش مالیات سپرده شده است) ، فرم 16 (این را از کارفرمای خود دریافت می کنید) ، گواهی بهره ، به بیانیه سود سرمایه نیاز خواهید داشت. اگر مستقیماً از طریق خانه صندوق سرمایه گذاری کرده اید ، می توانید آن را از آنها دریافت کنید. اگر از طریق یک برنامه سرمایه گذاری مانند ET Money سرمایه گذاری کرده اید ، می توانید آن را از برنامه بارگیری کنید.

مراحل تشکیل ITR از طریق درگاه جدید مالیات بر درآمد

1. به پورتال مالیات جدید (https://www. incometax. gov. i) بروید.
2. با کارت PAN خود وارد پورتال شوید.
3. اگر برای اولین بار این کار را انجام می دهید ، جزئیات بانکی خود را که قبلاً با پورتال ذخیره شده یا جزئیات آن را اضافه کنید ، تأیید کنید.
4. به برگه File Retu بروید. در مرحله بعد ، شما باید سال ارزیابی را به عنوان 2021-22 انتخاب کنید.
5. مرحله بعدی یافتن فرم ITR مناسب و شروع به تشکیل آن است. بیایید این مرحله را با جزئیات درک کنیم

انتخاب فرم ITR

ابتدا درک کنیم که اگر از منابع مختلف درآمد کسب کرده اید ، می توانید کدام فرم ITR را انتخاب کنید.

در کل حدود 7 فرم ITR وجود دارد. انتخاب فرم خاص ITR به ماهیت درآمد که در طول سال قبل مربوط می کنید بستگی دارد. یک مالیات دهندگان فردی می تواند ITR را در ITR 1 به ITR 4 ثبت کند. با این وجود ، اگر در طول سال سود/ ضرر سرمایه کسب کرده باشید ، فقط می تواند به صورت ITR-2 و ITR-3 گزارش شود.

بنابراین ، یک شخص با حقوق و دستمزد که در غیر این صورت واجد شرایط بازگشت در ITR-1 است ، باید ITR-2 را برای گزارش سود سرمایه انتخاب کند. در صورت داشتن درآمد از تجارت یا حرفه ، می توان بازده را در ITR 3 ثبت کرد. بنابراین ، شخصی که دارای درآمد شغلی و حرفه ای است ، در صورت مجبور به گزارش سود/زیان سرمایه در طول سال ، باید ITR 3 را ثبت کند.

اکنون ، که شما درک کرده اید که کدام یک از ITR را انتخاب کنید ، بیایید یکی را درک کنیم که چگونه سود سهام یا سود/ضرر سرمایه را از صندوق های متقابل در ITR گزارش می دهید.

ما بخش های دیگر تشکیل ITR را نشان نمی دهیم بلکه به بخش مربوط به مالیات صندوق های متقابل و سود سرمایه متمرکز خواهیم شد.

وجوه متقابل شما برای نشان دادن در ITR به دست می آورید

وجوه متقابل درآمد را به دو شکل - سود سرمایه و سود سهام ارائه می دهد ، و این باید در ITR افشا شود. اول ، بیایید بفهمیم اگر در طول سال درآمد کسب کرده اید ، می توانید فرم ITR را انتخاب کنید.

الف) مالیات بر درآمد سود سهام از صندوق های متقابل سهام عدالت

پیش از این ، سود سهام از صندوق های متقابل در دست Unitholders صندوق متقابل معاف بود ، در حالی که اکنون این مالیات قابل پرداخت است و موظف است به عنوان "درآمد سایر منابع" افشا شود. سود سهام دریافت شده توسط مالیات دهندگان شخصی از صندوق های متقابل سهام عدالت باید طبق نرخ دال در دست وی مشمول مالیات شود.

یک سرمایه گذار می تواند مطالبه کسر هزینه بهره را برای بدست آوردن آن درآمد سود سهام تا 20 ٪ از کل درآمد سود سهام داشته باشد. برای تحقق چنین سود سهام ، هیچ هزینه دیگری برای هزینه های دیگر ، از جمله کمیسیون یا پاداش پرداخت شده به یک بانکدار یا شخص دیگر ، مجاز نیست.

به عنوان مثال ، یک مالیات دهنده شخصی روپیه دریافت کرده است. 1،00،000 به عنوان سود سهام و هزینه های Rs را متحمل شده است. 40،000 در مورد بهره وام های وام گرفته شده برای سرمایه گذاری در این صندوق های متقابل. در این حالت ، هزینه های مجاز بهره می تواند Rs باشد. 20،000 (20 ٪ از 1،00،000 روپیه).

افشای درآمد سود سهام در ITR

درآمد سود سهام در "برنامه سایر منابع" به شکل ITR فاش می شود. این گزارش می شود که به صورت سه ماهه در فرم ITR ، یعنی سود سهام تا 15 ژوئن 2020 ، از شانزدهم ژوئن 2020 تا 15 سپتامبر 2020 ، شانزدهم سپتامبر 2020 تا 15 دسامبر 2020 ، شانزدهم دسامبر 2020 تا 15 مارس 2021 و شانزدهم مارس 2021 به31 مارس 2021.

شرکت صندوق متقابل موظف است در مواردی که سود سهام پرداخت شده یا قابل پرداخت برای سال مالی بیش از روپیه است ، TDS را با نرخ 10 ٪ کسر کند. 5000شما می توانید با ارائه جزئیات زیر سر "TDS غیر از حقوق" ، اعتبار چنین TDS را مطالبه کنید. به عنوان مثال ، اگر درآمد سود سهام صندوق متقابل شما Rs است. 1 لاخ ، 10،000 روپیه به عنوان مالیات کسر می شود. برای جلوگیری از هرگونه خطای محاسبه و مشکلات مربوط به انطباق ، می توانید از ماشین حساب TDS ET Money برای محاسبه دقیق مبلغ مالیاتی استفاده کنید.

ب) نشان دادن سود/ زیان سرمایه از صندوق های متقابل سهام در ITR

سود یا ضرر سرمایه بین ارزش است که یک سرمایه گذار واحدهای یک طرح صندوق متقابل را خریداری کرده است و ارزشی که این واحدها در آن فروخته می شوند یا بازخرید می شوند.

اگر یک صندوق متقابل با سود فروخته شود ، سود سرمایه ایجاد می شود. به همین ترتیب ، اگر قیمت فروش کمتر از ارزش خرید باشد ، ضررهای حاصل از آن به عنوان ضرر سرمایه خوانده می شوند. لحظه ای که سود از فروش صندوق متقابل به دست می آید. مالیات جذب می شود.

نرخ مالیات بر این سود سرمایه بستگی به این دارد که آیا این دستاوردها کوتاه مدت یا بلند مدت هستند.

طبقه بندی واحدهای صندوق متقابل به کوتاه مدت یا بلند مدت

طبق قوانین فعلی مالیات صندوق های متقابل ، صندوق های متقابل سهام باید بر اساس دوره نگهداری آن توسط سرمایه گذار ، به یک دارایی سرمایه کوتاه مدت یا دارایی سرمایه بلند مدت تبدیل شوند. نرخ مالیات در سود سرمایه کوتاه مدت نسبت به سود سرمایه بلند مدت بیشتر است.

دوره برگزاری این واحدها از تاریخ خرید واحدهای صندوق متقابل تا تاریخ فروش آن محاسبه می شود. واحدهای صندوق های متقابل سهام عدالت به عنوان دارایی های سرمایه بلند مدت در صورتی که بیش از 12 ماه بلافاصله قبل از تاریخ انتقال یا دارایی های سرمایه کوتاه مدت در غیر این صورت نگهداری شوند ، رفتار می شوند.

محاسبه مالیات بر سود سرمایه بلند مدت

سود سرمایه بلند مدت ناشی از فروش واحدهای صندوق متقابل سهام عدالت از مالیات تا روپیه معاف است. 1 لخمبلغ مانده برای مالیات با نرخ 10 ٪ قابل پرداخت است.

سود سرمایه با کم کردن ارزش خرید از ارزش کامل فروش محاسبه می شود.

پیش از این ، سود سرمایه بلند مدت از صندوق های متقابل سهام عدالت معاف بود و قانون مالی 2018 مالیات بر سود سرمایه بلند مدت را معرفی کرد.

بنابراین ، سود حاصل از این واحدها تا 31-01-2018 پدربزرگ (یعنی معاف از مالیات) بود. این بدان معنی است که دستاوردهای حاصل از 31-01-2018 از مالیات معاف خواهد بود.

برای ادعای این فواید پدربزرگ ، سرمایه گذاران می توانند ارزش بازار منصفانه (FMV) را انتخاب کنند که NAV این واحدها از 31-01-2018 به عنوان هزینه خرید در هنگام محاسبه سود سرمایه است.

محاسبه هزینه خرید واحدهای صندوق متقابل

اگر واحدهای صندوق های متقابل سهام عدالت قبل از 31-01-2018 خریداری شوند ، هزینه دستیابی به این واحدها از موارد زیر بالاتر خواهد بود:

• هزینه واقعی خرید واحدهای صندوق های متقابل سهام عدالت ؛یا
• پایین تر از ارزش بازار عادلانه چنین واحدهایی از 31-01-2018 یا ارزش کامل در نظر گرفته شده در نتیجه انتقال این واحدها.

هزینه خرید واحدهای صندوق های متقابل سهام عدالت ، که در تاریخ یا بعد از 01-02-2018 به دست آمده یا بعد از آن ، قیمت واقعی خرید این واحدها خواهد بود.

به عنوان مثال ، Rahul 10،000 واحد ذکر شده از یک صندوق متقابل سهام عدالت را در 01-01-2017 برای Rs به دست آورد. 300 در هر واحد. وی واحدها را در تاریخ 31-11-2020 برای Rs فروخت. 500 در هر واحد. FMV واحدها همانطور که در تاریخ 31-01-2018 Rs بود. 330 در هر واحد.

• 300 پوند برای هر واحد (هزینه واقعی کسب)
• پایین تر از 330 پوند در هر واحد (FMV از چنین دارایی هایی که در 31-01-2018) یا 500 پوند در هر واحد (ارزش کامل توجه دریافت شده)

سردرگمی عمومی در مورد اینکه آیا سود یا ضرر ناشی از چنین معاملات تحت سود سرمایه به طور جداگانه یا در کل گزارش می شود ، وجود دارد. بخش مالیات بر درآمد توضیح داده است که جزئیات اسکریپت در بازده درآمد لازم است فقط برای گزارش سود سرمایه بلند مدت برای این سهام که واجد شرایط سود پدربزرگ هستند ، یعنی سهام به دست آمده در یاقبل از 31-01-2018. جزئیات اسکریپت در فرم های اظهارنامه مالیات بر درآمد برای محاسبه دستاوردهایی که واجد شرایط پدربزرگ نیستند ، لازم نیست. بنابراین ، شما باید طبق قوانین فعلی مالیات صندوق متقابل ، کل سود سرمایه یا شماره ضرر را ارائه دهید.

همچنین ، اگر از طریق برنامه ET Money سرمایه گذاری کرده اید ، نیازی به انجام این محاسبه مالیات دستی برای سود سرمایه ندارید. فقط از بیانیه سود سرمایه ET Money استفاده کنید که در تشکیل ITR شما مفید خواهد بود.

برنامه ای برای گزارش سود سرمایه در ITR

انتخاب یک برنامه مربوطه برای گزارش سود سرمایه در ITR بسیار مهم است. سود سرمایه بلند مدت از صندوق های متقابل سهام عدالت باید در "برنامه 112A" گزارش شود. اگر سود سرمایه کوتاه مدت دارید ، باید در برنامه CG گزارش شود.

پر کردن جزئیات برای واحدهای به دست آمده قبل از 31 ژانویه 2018

فرض کنید گزینه ای را که سهم/واحد به دست آمده در تاریخ 31 ژانویه 2018 یا قبل از آن را انتخاب کرده اید انتخاب کرده اید. باید ضمن ثبت مالیات سود سرمایه خود در برنامه 112A ، جزئیات اسکریپت هر واحد را وارد کنید. علاوه بر این ، کد ISIN (یک کد الفبای 12 رقمی که به طور منحصر به فرد یک امنیت خاص را مشخص می کند) ، تعداد واحدها ، قیمت فروش برای هر واحد ، ارزش بازار منصفانه برای واحد در تاریخ 31 ژانویه 2018 ، و هزینه کل خرید باید وارد شودهمانطور که در تصویر زیر نشان داده شده است:

پر کردن جزئیات واحدهای به دست آمده پس از 31 ژانویه 2018

شما می توانید جزئیات کل سود سرمایه بلند مدت را برای واحدهای صندوق های متقابل سهام عدالت به دست آمده در یا بعد از 01-02-2018 در برنامه 112A ارسال کنید. شما فقط در اینجا زمینه های قابل ویرایش به شما نشان داده می شود. بقیه زمینه ها به صورت خودکار جمع می شوند.

محاسبه مالیات بر سود سرمایه کوتاه مدت

سود سرمایه کوتاه مدت ناشی از فروش واحدهای صندوق متقابل سهام عدالت با نرخ ویژه 15 ٪ قابل پرداخت است. برای محاسبه سود سرمایه کوتاه مدت ، باید ارزش خرید صندوق های متقابل را از ارزش فروش کم کنید.

از کجا می توان سود سرمایه کوتاه مدت در ITR را گزارش داد؟

این جزئیات باید در "برنامه CG" پر شوند. شما باید جزئیات دارایی های سرمایه فروخته شده را انتخاب کنید. گزارش سود سرمایه کوتاه مدت در واحد صندوق متقابل سهام عدالت که در آن مالیات معاملات اوراق بهادار (STT) پرداخت می شود تحت بند 111A انجام می شود.

مرحله بعدی وارد کردن جزئیات ارزش فروش کامل و هزینه خرید برای محاسبه سود سرمایه کوتاه مدت است.

درمان ضرر سرمایه در وجوه متقابل

قانون مالیات بر درآمد به شخص اجازه می دهد ضررهای خود را با سود مشمول مالیات تنظیم کند. از دست دادن سرمایه بلند مدت فقط در برابر سود سرمایه بلند مدت قابل تنظیم است ، و نمی توان آن را در برابر سود سرمایه کوتاه مدت تنظیم کرد ، اگرچه هر دو آنها تحت یک سر دستاوردهای سرمایه قرار می گیرند. با این حال ، یک ضرر کوتاه مدت سرمایه می تواند در برابر هرگونه سود سرمایه ، چه کوتاه مدت یا بلند مدت ، خاموش شود.

فرض کنید ضرر سرمایه به دلیل عدم کفایت درآمد در طول سال جاری نمی تواند در برابر سودهای واجد شرایط سرمایه گذاری شود ، در این صورت می توان آن را برای 8 سال ارزیابی پیش برد و در برابر سود سرمایه مربوط به سال بعد قرار داد. از دست دادن سرمایه کوتاه مدت و بلند مدت ، که در طول سال قابل تنظیم نیست ، باید به طور جداگانه به جلو منتقل شود. این ضررها فقط در صورتی که بازپرداخت درآمد در تاریخ یا قبل از موعد مقرر باشد ، می تواند به جلو منتقل شود.

در سالهای بعد ، ضرر و زیان سرمایه کوتاه مدت می تواند در برابر سود سرمایه کوتاه مدت یا بلند مدت ایجاد شود ، اما ضرر سرمایه بلند مدت را به وجود آورد ، فقط در برابر سود سرمایه بلند مدت تنظیم می شود.

بعد از اینکه تمام جزئیات دیگر را پر کردید ، می توانید ITR را ارسال کنید. فراموش نکنید که E-ITR را تأیید کنید زیرا فرآیند تشکیل پرونده بدون آن کامل نیست.

امیدواریم این مقاله را مفید داشته باشید. اگر این کار را کردید ، لطفاً آن را با دوستان و خانواده خود به اشتراک بگذارید و به ما در رسیدن به افراد بیشتری کمک کنید. اگر سؤالی دارید یا در مورد آنچه در این وبلاگ نوشتیم ، نیاز به توضیح دارید ، در بخش نظرات زیر از ما بخواهید و ما پاسخ خواهیم داد.