ftt سؤالات متداول سؤالات متداول سؤالات متداول

پاسخ KPMG به سؤالات متداول در مورد FTT.

پاسخ KPMG به سؤالات متداول در مورد FTT. به اشتراک گذاشتن نزدیک این مقاله را در کتابخانه من ذخیره کنید

• خانه ›
• خدمات >
• مالیات و قانونی ›
• مراکز مالیاتی منطقه ای ›
• مرکز مالیات اتحادیه اروپا ›
• مالیات معامله مالی ›
• سؤالات متداول FTT

FTT چیست؟

FTT مخفف "مالیات معاملات مالی" است و یک نام عمومی برای مالیات هایی است که در معاملات مانند فروش و خرید به آنها تعلق می گیرد ، که شامل نوعی عنصر مالی مانند ارز یا سهام و سهام است. FTT ها جدید نیستند و توسط کشورهای مختلف از جمله برخی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا مانند فرانسه ، ایتالیا و اسپانیا اعمال می شوند.

FTT اتحادیه اروپا چیست

این پیشنهادی برای معرفی FTT بر اساس مجموعه ای از قوانین مشترک اتحادیه اروپا است. براساس پیشنهاد اولیه کمیسیون (2011) ، این مالیات توسط کلیه کشورهای عضو اتحادیه اروپا معرفی می شد و با نرخ های پایین ثابت در برخی معاملات خاص شامل ابزارهای مالی مانند سهام ، اوراق قرضه و قراردادهای مشتق ، با نرخ پایین ثابت پرداخت می شد.

کشورهای عضو به اتفاق آرا در مورد معرفی FTT در سطح اتحادیه اروپا توافق نکردند و بنابراین یازده کشور عضو اتحادیه اروپا (متعاقباً به ده نفر) تصمیم گرفتند با ابتکار عمل طبق روال همکاری پیشرفته پیش بروند ، به موجب آن گروهی از کشورهای عضو می توانند انتخاب کنند که اتخاذ کنندبخشنامه ای برای اعمال فقط در حوزه های قضایی آنها ، نه در تمام کشورهای عضو اتحادیه اروپا. بنابراین ، کمیسیون یک پیشنهاد اصلاح شده ، عمدتاً بر اساس طراحی اولیه ارائه داد ، اما با وضعیت جدید سازگار است.

به دنبال عدم اجماع در مذاکرات بین کشورهای عضو اتحادیه اروپا که در طی چند سال در همکاری های پیشرفته شرکت می کنند ، در ژوئن سال 2018 فرانسه و آلمان تصمیم گرفتند انگیزه جدیدی را برای مذاکرات معرفی کنند. در سال 2019 ، کشورهای شرکت کننده موافقت کردند که پیشنهاد FTT باید براساس پیشنهادی که توسط آلمان ارائه شده است ، مورد بحث قرار گیرد و این تا حد زیادی براساس طراحی FTT فرانسه است که با پیشنهاد کمیسیون 2013 متفاوت است.

براساس پیشنهادی که در دسامبر سال 2019 توسط وزیر دارایی آلمان صادر شد:

• استفاده از FTT محدود به معاملات مالی خواهد بود که عمدتاً شامل کسب سهام خاص است (یعنی سهام صادر شده توسط شرکت های ذکر شده واقع در یک کشور عضو شرکت کننده با سرمایه گذاری در بازار بالاتر از 1 میلیارد یورو) ، در حالی که معاملات مالی شامل اوراق و مشتقات می تواندخارج از محدوده ؛
• FTT فقط براساس اصل صدور خواهد بود ، یعنی FTT برای دستیابی به سهام یا ابزارهای مشابه صادر شده توسط یک شرکت ، مشارکت یا نهاد دیگری که دفتر ثبت شده در قلمرو شرکت کننده تأسیس شده است ، برای کسب مالکیت اعمال می شود. کشور عضو ، هر کجا که معامله صورت می گیرد و هر کس که طرفداران آن باشد (پیشنهاد اولیه نیز به اقامت طرفین در معامله ارجاع می شود).
• نرخ قابل اجرا (0. 2 ٪) بالاتر از آنچه در پیشنهاد 2013 کمیسیون (0. 1 ٪) پیشنهاد شده است.

چرا FTT در سطح اتحادیه اروپا پیشنهاد شده است؟

کمیسیون اتحادیه اروپا پیشنهاد اصلی خود را برای یک FTT در سطح اتحادیه اروپا در سپتامبر 2011 با سه هدف اصلی ارائه داد:

• برای جلوگیری از تکه تکه شدن بازار داخلی اتحادیه اروپا به دلیل کشورهای عضو شخصی که FTT های ملی خود را اتخاذ می کنند.
• اطمینان از مؤسسات مالی سهم عادلانه ای در هزینه های بحران اقتصادی و مالی جهانی 2007-2008 و اطمینان از زمین بازی سطح (مالیات) با سایر بخش ها دارد.
• برای دلسرد کردن انواع خاصی از معامله ناکارآمد اقتصادی.

کمیسیون اروپا بر این عقیده است که یک تعریف یکنواخت در سطح اتحادیه اروپا از ویژگی های اساسی یک FTT منجر به چندین مزیت می شود ، مانند:

• اطمینان از عملکرد مناسب بازار داخلی و جلوگیری از تحریف رقابت در اتحادیه اروپا.
• کاهش قطعه قطعه شدن موجود در بازار داخلی ، از جمله برای محصولات مختلف بخش مالی که اغلب به عنوان جایگزین های نزدیک عمل می کنند.
• جلوگیری از داوری مالیاتی و پتانسیل مضاعف یا غیر مالیات.
• جلوگیری از هزینه های بیشتر انطباق در بخش مالی ناشی از رژیم های FTT بسیار متفاوت است.

این یافته ها در زمینه همکاری های پیشرفته نیز معتبر خواهد بود ، حتی اگر چنین همکاری ها حاکی از دستیابی به جغرافیایی کاهش یافته تر از یک طرح مشابه است که در سطح کلیه کشورهای عضو اتحادیه اروپا اتخاذ شده است.

کدام کشورها قصد دارند اتحادیه اروپا FTT را پیاده سازی کنند؟

پیشنهاد اصلی برای اتخاذ یک FTT در سطح اتحادیه اروپا پیش نرفت زیرا حمایت همه کشورهای عضو را بدست نیاورد. اگرچه در اصل برای ابتکارات هماهنگی مالیاتی اتحادیه اروپا مورد نیاز است ، یک روش جایگزین موسوم به "همکاری پیشرفته" به گروه کوچکتر از کشورهای عضو (حداقل نه) اجازه می دهد تا چنین ابتکاراتی را اتخاذ کنند ، با توجه به شرایط و مجوزهای خاص. در ابتدا ، کشورهای عضو اتحادیه اروپا اعلام کرده بودند که می خواهند این روش همکاری پیشرفته را ادامه دهند: اتریش ، بلژیک ، استونی ، فرانسه ، آلمان ، یونان ، ایتالیا ، پرتغال ، اسلوونی ، اسلواکی و اسپانیا.

پس از خروج رسمی استونی در 16 مارس 2016 ، ده کشور عضو در حال حاضر در مذاکرات تحت رویه همکاری پیشرفته در مورد پیشنهاد اصلاح شده شرکت می کنند. با این حال ، سایر کشورهای عضو ممکن است در هر نقطه به ابتکار عمل بپیوندند. در این میان ، برخی از کشورهای اتحادیه اروپا FTT های یک طرفه را معرفی کرده اند ، یعنی:

• فرانسه ، از اول اوت 2012 ؛
• ایتالیا ، به ترتیب ، من) از تاریخ 1 مارس 2013 با توجه به FTT در معاملات سهام و برخی معاملات با فرکانس بالا شامل سهام و ب) از تاریخ 1 سپتامبر 2013 در معاملات مشتق و برخی معاملات با فرکانس بالا که شامل مشتقات است.
• اسپانیا از 16 ژانویه 2021.

وضعیت اتحادیه اروپا FTT چقدر است؟

در فوریه سال 2021 ، ریاست جمهوری شورا پرتغال یک بحث فراگیر در بین کلیه کشورهای عضو در مورد مسائل مربوط به طراحی مالیاتی FTT در سطح اتحادیه اروپا ارائه داد.

رویکرد پیشنهادی توسط ریاست جمهوری پرتغال ، شروع اجرای تدریجی مالیات بر اساس مدلهای توسعه یافته و قبلاً توسط فرانسه و ایتالیا ، جایی که FTT های یک طرفه معرفی شده اند ، آغاز می شود.

از نظر ریاست جمهوری ، یک رویکرد گام به گام ، که به طور بالقوه بر اساس یک بند بررسی ساخته شده است ، اجازه می دهد:

• کشورهای عضو و کمیسیون برای ارزیابی روشمند تأثیر اقتصادی FTT ؛
• ادارات مالیاتی برای توسعه تدریجی رویه های کارآمد و مؤثر. وت
• ساختار بازار و موسسات مالی برای ایجاد تدریجی دانش و زیرساخت های مورد نیاز برای تسهیل پیروی از مالیات.

از کشورهای عضو دعوت شد تا در مورد رویکرد پیشنهادی به طراحی FTT ، نظرات خود را ارائه دهند ، در مورد اینکه آیا تجربه فرانسوی و ایتالیایی یک پایه محکم برای رویکرد تدریجی اروپایی در FTT (یا در زمینه همکاری پیشرفته یا اتحادیه اروپا می تواند باشد. گسترده) و در مورد پیشنهاد شامل معاملات در مشتقات سهام در دامنه FTT (مطابق با مدل FTT ایتالیایی).

از کشورهای عضو که در ابتکار همکاری پیشرفته شرکت نمی کنند نیز سؤال شد که آیا نیاز به یافتن منابع اضافی برای تأمین مالی تلاش برای بازیابی اتحادیه اروپا ، همراه با رویکرد فنی پیشنهادی برای طراحی FTT ، ممکن است علاقه آنها را به کار بیشتر در مورد پیشنهاد سازش فراگیر افزایش دهد ، یعنی. برای یک FTT در سطح اتحادیه اروپا.

پرونده FTT در جلسه کارگروه در مورد سؤالات مالیاتی در 24 فوریه 2021 مورد بحث قرار گرفت. بر اساس دستور کار ، اعضا در مورد وضعیت بازی FTT اتحادیه اروپا بحث و گفتگو کردند و دیدگاه های رد و بدل را در راه پیش رو انجام دادند. نتیجه این جلسه علنی نشده است.

به موازات ، FTT همچنین به عنوان یک منبع جدید خود در اتحادیه اروپا به عنوان بخشی از بودجه بلند مدت اتحادیه (چارچوب مالی چند ساله-MFF) و صندوق بازیابی اتحادیه اروپا (نسل بعدی اتحادیه اروپا) ذکر شد. کمیسیون اروپا متعهد شده است تا 1 ژانویه 2024 پیشنهادی را در این رابطه ارائه دهد.

آیا می توان تغییرات مهمی را برای پیش نویس دستورالعمل فعلی انتظار داشت؟

اگرچه این پیشنهاد اصلاح شده به برخی از ملاحظات برجسته پرداخته است و نیاز به منابع اضافی اتحادیه اروپا ممکن است انگیزه ای برای معرفی FTT در سطح اروپا فراهم کند ، اما هنوز مشخص است که آیا پیشنهاد 2019 می تواند به عنوان اولین گام برای دستیابی به توافق در مورد توافق باشد. یک رویکرد مشترک برای مالیات بر معاملات مالی. به عنوان اولین واکنش به مباحث فوریه 2021 ، وزیر دارایی اتریش از دامنه باریک پایه مالیات انتقاد کرد که محصولات سرمایه گذاری مصنوعی ، مشتقات و تجارت با فرکانس بالا را حذف می کند. علاوه بر این ، قبلاً روشن شده است که برای بحث فراگیر ، یک اجماع بالقوه باید به همه کشورهای عضو ارائه شود. چنین بحثی فراگیر در بین کلیه کشورهای عضو باید به دنبال مراحل رویه مورد نیاز انجام شود (تجزیه و تحلیل کارشناسان در سطح WPTQ ، بحث مقدماتی کمیته نمایندگان دائمی ، توافق در شورا).

براساس چارچوب مالی چند ساله ("MFF") برای سالهای 2021 تا 2027 ، در صورت عدم توافق در مورد معرفی FTT در سطح اتحادیه اروپا تحت همکاری پیشرفته تا پایان سال 2022 ، کمیسیون اتحادیه اروپا پیشنهادی را ارائه می دهدبرای FTT به عنوان یک منبع جدید اتحادیه اروپا تا ژوئن سال 2024 با توجه به معرفی آن تا 1 ژانویه 2026. ویژگی های اساسی یک FTT اتحادیه اروپا به عنوان یک منبع جدید خود مشخص نشده است.

چه اتفاقی برای FTT های موجود اعمال می شود که توسط برخی از کشورهای عضو خاص اعمال می شود؟

اگر FTT اتحادیه اروپا توسط ده کشور عضو که رویه همکاری پیشرفته را دنبال می کنند ، معرفی شود ، آنها باید FTT های یک جانبه موجود خود را از بین ببرند. در حال حاضر ، این می تواند برای بلژیک ، فرانسه ، یونان ، ایتالیا و اسپانیا مرتبط باشد. کشورهای عضو اتحادیه اروپا که در اتحادیه اروپا FTT شرکت نمی کنند ، نیازی به لغو FTT های موجود خود نخواهند داشت ، اگرچه اگر آنها در جایی که همپوشانی وجود دارد ، خطر مالیات مضاعف ایجاد نمی شود. این می تواند به عنوان مثال ، برای قبرس ، ایرلند و مالت مرتبط باشد.

چه کسی باید به اتحادیه اروپا FTT بپردازد؟

براساس پیشنهادی که در سال 2019 توسط آلمان مطرح شده است ، اگر معامله ای در محدوده اتحادیه اروپا FTT قرار بگیرد ، مالیات در اصل توسط مؤسسات مالی که در معامله شرکت می کنند ، پرداخت می شود ، آیا این کار به نفع خودشان انجام می شودیا از طرف مشتریبا این حال ، اگر مالیات به موقع توسط یک موسسه مالی پرداخت نشود ، ممکن است از متولی بازیابی شود. علاوه بر این ، کشورهای عضو شرکت کننده ، در اجرای اتحادیه اروپا FTT به قوانین محلی ، ممکن است این شخص را که مسئولیت پرداخت FTT را دارد حق داشته باشد که از دستیار ابزارهای مالی که FTT را پرداخت می کند یا پرداخت می کند ، فراهم کند.

ویژگی های اصلی پیشنهاد فعلی اتحادیه اروپا کدام است؟

پیشنهاد اصلاح شده سال 2019 (پیش ساخته آلمان) به FTT اشاره دارد که با حداقل نرخ استاندارد 0. 2 ٪ به آنها تعلق می گیرد و در مورد معاملات مالی اعمال می شود که عمدتاً شامل کسب سهام صادر شده توسط شرکت های ذکر شده واقع در یک کشور عضو شرکت کننده با یک عضو شرکت کننده است. سرمایه بازار بالاتر از 1 میلیارد یورو.

مطابق با پیشنهادی که در گروه همکاری پیشرفته مورد بحث قرار گرفت ، انواع خاصی از معاملات مالی مشمول FTT نمی شوند. مثالها شامل پیشنهادات عمومی اولیه ، فعالیت های بازار ، معاملات درون گروهی ، توافق نامه های خرید مجدد و توافق نامه های خرید مجدد معکوس ، وام های اوراق بهادار و اوراق بهادار است که خرید و فروش خرید و خرید و فروش را به فروش می رساند.

علاوه بر این ، پیشنهاد 2019 شامل معافیت مالیاتی اختیاری برای طرح های بازنشستگی است که توسط ایتالیا ، بلژیک و اسلواکی درخواست شده است.

پیش نویس قانون همچنین یک مکانیسم متقابل را فراهم می کند ، که (طبق سندی که همراه با این پیشنهاد همراه است) نشان دهنده سازش است که توسط آلمان ، فرانسه و ایتالیا حاصل شده است. براساس مکانیسم پیشنهادی ، درآمد FTT تولید شده بین کشورهای عضو شرکت کننده اختصاص می یابد تا اطمینان حاصل شود که کلیه حوزه های قضایی شرکت کننده به حداقل درآمد سالانه 20 میلیون یورو می رسند. تصور می شود این مکانیسم اقتصادهای کوچکتر را که FTT فقط درآمدهای محدودی ایجاد می کند ، تشویق می کند تا در این ابتکار شرکت کند.

FTT اتحادیه اروپا چگونه بر معاملات خارج از یازده کشور عضو عضو اتحادیه اروپا تأثیر خواهد گذاشت؟

اگرچه این مالیات فقط توسط ده کشور عضو اتحادیه اروپا اعمال می شود ، اما می تواند معاملات مربوط به موسسات مالی یا مشتری های آنها را که در سایر کشورهای عضو یا حتی کشورهای عضو غیر اتحادیه اروپا مستقر هستند ، تأثیر بگذارد ، یعنی خارج از منطقه FTT.

این قوانین کاملاً پیچیده هستند ، اما این می تواند در جایی اتفاق بیفتد که به عنوان مثال ، یک موسسه مالی مستقر در یک کشور منطقه غیر FTT در معامله ای با یک موسسه مالی منطقه FTT شرکت کند: اگر معامله در محدوده FTT باشد ، هر دوموسسات مالی ، از جمله آن مستقر در خارج از منطقه FTT ، در اصل در قبال FTT مسئولیت پذیر خواهند بود. مثال دیگر جایی خواهد بود که یک معامله شامل یک ابزار مالی است که توسط یک نهاد منطقه FTT صادر می شود ، مانند سهم در یک شرکت آلمانی: در این حالت مؤسسات مالی درگیر در معامله ، در اصل ، در هر کجا که باشند ، در هر کجا هستندمستقر.

آیا FTT فقط بر مشاغل بخش مالی تأثیر می گذارد؟

به طور کلی ، بله. FTT توسط موسسات مالی درگیر در معامله قابل پرداخت است. این اصطلاح به طور گسترده ای تعریف شده است و شامل شرکت های سرمایه گذاری و موسسات اعتباری است. با این حال ، کشورهای عضو شرکت کننده ممکن است فراهم کنند که خریدار ابزارهای مالی به طور مشترک و جدی در قبال پرداخت FTT تحت شرایط خاص مسئولیت پذیر باشد (به عنوان مثال در صورت سوء استفاده از معافیت ها یا تعیین نادرست مبلغ مشمول مالیات به دلیل نادرستیا اطلاعات نادرست ارائه شده به شخص مسئول پرداخت FTT توسط خریدار ابزارهای مالی).

شرکت های KPMG برای کمک به چه کاری می توانند انجام دهند؟

شرکت های KPMG از زمان راه اندازی آن در سال 2011 با تیم های اختصاصی FTT که در تمام حوزه های قضایی FTT و فراتر از آن مستقر شده اند ، توسط یک واحد هماهنگی مرکزی که توسط مرکز مالیات EU KPMG اداره می شود ، به طور جدی با پیشنهاد FTT اتحادیه اروپا درگیر شده اند. این امر باعث شده است تا متخصصان KPMG بتوانند به مشتریان اطلاع دهند و در صورت وقوع تحولات مربوطه و در مورد پیامدهای فنی و عملی مشورت کنند. شرکت های KPMG همراه با واحد پشتیبانی FTT ، درک کسب و کار و همچنین تخصص مالیات را برای درک پیامدهای مالیات معاملات مالی در سراسر اتحادیه اروپا و برقراری ارتباط با مشتری ها ، کنترل مشتری و این امکان را برای تصمیم گیری ها و اقدامات مناسب دارند. بشرشرکت های KPMG از زمان راه اندازی آن در سال 2011 با تیم های اختصاصی FTT که در تمام حوزه های قضایی FTT و فراتر از آن مستقر شده اند ، توسط یک واحد هماهنگی مرکزی که توسط مرکز مالیات اتحادیه اروپا ساخته شده است ، به طور جدی با پیشنهاد FTT اتحادیه اروپا درگیر شده اند. این امر باعث شده است تا متخصصان KPMG بتوانند به مشتریان اطلاع دهند و در صورت وقوع تحولات مربوطه و در مورد پیامدهای فنی و عملی مشورت کنند. شرکت های KPMG همراه با واحد پشتیبانی FTT ، درک کسب و کار و همچنین تخصص مالیات را برای درک پیامدهای مالیات معاملات مالی در سراسر اتحادیه اروپا و برقراری ارتباط با مشتری ها ، کنترل مشتری و این امکان را برای تصمیم گیری ها و اقدامات مناسب دارند. شرکت های KPMG از زمان راه اندازی آن در سال 2011 با تیم های اختصاصی FTT که در تمام حوزه های قضایی FTT و فراتر از آن مستقر شده اند ، توسط یک واحد هماهنگی مرکزی که توسط مرکز مالیات اتحادیه اروپا ساخته شده است ، به طور فعال با پیشنهاد FTT اتحادیه اروپا درگیر شده اند. این امر باعث شده است تا متخصصان KPMG بتوانند به مشتریان اطلاع دهند و در صورت وقوع تحولات مربوطه و در مورد پیامدهای فنی و عملی مشورت کنند. شرکت های KPMG همراه با واحد پشتیبانی FTT ، درک کسب و کار و همچنین تخصص مالیات را برای درک پیامدهای مالیات معاملات مالی در سراسر اتحادیه اروپا و برقراری ارتباط با مشتری ها ، کنترل مشتری و این امکان را برای تصمیم گیری ها و اقدامات مناسب دارند. بشر