تأثیر معاملات در ترازنامه

ترازنامه ها فقط در زمان آماده شدن صادق هستند. این امر به این دلیل است که هر معامله ای که یک تجارت انجام می دهد بر ترازنامه تأثیر می گذارد.

اگرچه معادله ترازنامه همیشه درست است (به عنوان مثال ، که دو طرف ترازنامه همیشه یکسان هستند) ، مقادیر موارد فردی ذکر شده در ترازنامه به دلیل معاملات تغییر می کند.

برای درک واضح این بیانیه و تأثیر معاملات مختلف در ترازنامه ، بیایید چند نمونه را در نظر بگیریم.

مثال

فرض کنید هری ، خرده فروش ، دارایی و بدهی های زیر را در تاریخ 30 آوریل 2019 داشت.

1. معامله الف

در تاریخ 1 مه ، هری یک جفت صندلی را با قیمت 2500 دلار خریداری کرد و با چک هزینه آنها را پرداخت کرد. تأثیرات این معامله عبارت بود از:

• مبلمان 2500 دلار افزایش یافته است

• پول نقد در بانک 2500 دلار کاهش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که افزایش یک دارایی (مبلمان) با کاهش یک دارایی دیگر (پول نقد در بانک) جبران شده است.

بنابراین ، ارزش کل دارایی ها بدون تغییر باقی می ماند و ترازنامه را در تعادل قرار می دهد.

تعادل اصلاح شده به شرح زیر است:

2. معامله ب

در تاریخ 2 مه ، هری مقداری کالاهای فروش مجدد را با اعتبار 4800 دلار خریداری کرد. تأثیرات این معامله عبارتند از:

• ارزش سهام هری 4،800 دلار افزایش یافته است

• مسئولیت نسبت به طلبکاران 4800 دلار افزایش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که افزایش دارایی (سهام) با افزایش برابر در یک بدهی (طلبکاران) متعادل می شود.

از آنجا که میزان سرمایه بی تأثیر باقی می ماند ، ترازنامه در تعادل باقی می ماند. اکنون به شرح زیر است:

3. معامله C

در 3 مه ، هری 4200 دلار پول نقد به یک طلبکار پرداخت کرد. تأثیرات این معامله عبارتند از:

• پول نقد در دست 4200 دلار کاهش یافته است

• مسئولیت نسبت به طلبکاران 4200 دلار کاهش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که کاهش دارایی (پول نقد در دست) با کاهش مساوی در یک بدهی (طلبکاران) متعادل می شود.

از آنجا که میزان سرمایه بی تأثیر باقی می ماند ، ترازنامه در تعادل باقی می ماند. اکنون به شرح زیر است:

4. معامله D

در 4 ماه مه ، هری 10،000 دلار اضافی از SME Bank وام گرفت و از SME Bank خواست تا پرداخت را مستقیماً به یک طلبکار خود انجام دهد.

اثرات این معامله در ترازنامه عبارتند از:

• مسئولیت SME Bank 10،000 دلار افزایش یافته است

• مسئولیت نسبت به طلبکاران 10،000 دلار کاهش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که افزایش یک مسئولیت (بانک SME) با کاهش مسئولیت دیگر (طلبکاران) جبران می شود.

میزان دارایی و بدهی ها بی تأثیر باقی مانده است و از این رو ترازنامه در تعادل باقی می ماند.

پس از معامله D ، وضعیت ترازنامه هری به شرح زیر است:

5. معامله E

در 5 ماه مه ، هری با واریز 5000 دلار به حساب بانکی تجاری از پول نقد شخصی خود که در خانه وی نگهداری می شد ، سرمایه اضافی را وارد تجارت خود کرد.

تأثیرات این معامله عبارتند از:

• سرمایه 5000 دلار افزایش یافته است

• پول نقد در بانک 5000 دلار افزایش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که افزایش سرمایه با افزایش برابر در دارایی (پول نقد در بانک) متعادل می شود.

از آنجا که بدهی ها بی تأثیر باقی می مانند ، معادله ترازنامه همانطور که در شکل زیر نشان داده شده است ، در تعادل باقی می ماند.

6. معامله F

در 6 مه ، هری کالاهایی را که 800 دلار از سهام برای استفاده شخصی هزینه داشت ، پس گرفت. تأثیرات این معامله عبارتند از:

• سرمایه 800 دلار کاهش یافته است

• سهام 800 دلار کاهش یافته است

تأثیر خالص این معامله این است که کاهش در سرمایه با کاهش مساوی در دارایی (سهام) متعادل می شود.

از آنجا که بدهی ها بی تأثیر است ، ترازنامه در تعادل باقی می ماند. اکنون به شرح زیر است:

خلاصه اثرات معامله در ترازنامه

آیا متوجه شده اید که چگونه ترازنامه پس از هر معامله در تعادل باقی مانده است؟به این معنی است که کل دارایی ها همیشه برابر با کل سرمایه و بدهی ها باقی می ماند.

این یک واقعیت اساسی برای به یاد آوردن است: ترازنامه ها همیشه تعادل دارند.

دلیل درک یک ترازنامه همیشه به راحتی قابل تعادل است. اگر تمام معاملات فوق را بررسی کنید ، متوجه خواهید شد که هر یک دو اثر در ترازنامه دارند.

این دو اثر دارای طبیعت مخالف و به همین ترتیب یکدیگر را خنثی می کنند.

در جدول زیر تأثیر معاملات مختلف که تاکنون دیده می شود خلاصه می شود.

تأثیر معاملات مرکب در ترازنامه

برخی از معاملات ممکن است نه تنها دو مورد بلکه سه یا چند مورد در یک ترازنامه تأثیر بگذارد. در حالی که تأثیر خالص این معاملات همان مواردی است که فقط دو مورد را تحت تأثیر قرار می دهد ، مطالعه آنها کمی با دقت بیشتری مفید است.

7. معامله g

در 7 مه ، هری سهام خود را با هزینه 6000 دلار (و در ترازنامه وی با این ارزش) به مشتری اعتباری با قیمت 7500 دلار فروخت. تأثیرات این معامله عبارتند از:

• سهام 6000 دلار کاهش می یابد (مقداری که در آن در ترازنامه وی گنجانده شده است)

• بدهکاران 7،500 دلار افزایش می یابد (مقداری که در آن فروخته شده و مبلغی که در نهایت از بدهکار دریافت می شود)

• تفاوت بین این دو (یعنی 1500 دلار) ، نماینده سود هری در این معامله. این سود متعلق به صاحب آن است و بنابراین باید به مبلغ سرمایه مالک اضافه شود.

تأثیر خالص این معامله مرکب این است که طرف دارایی با مبلغ خالص 1500 دلار افزایش می یابد (یعنی افزایش 7،500 دلار در بدهکاران کمتر از 6000 دلار کاهش سهام). علاوه بر این ، سرمایه با مبلغ برابر 1500 دلار افزایش می یابد.

بنابراین ترازنامه در تعادل باقی خواهد ماند. اکنون به شرح زیر است:

8. معامله H

در 8 مه ، هری تمام مبلمان خود را با قیمت 11200 دلار فروخت و درآمد حاصل از آن را با چک دریافت کرد. این چک بلافاصله در حساب بانکی تجاری هری واریز شد. تأثیرات این معامله عبارتند از:

• مبلمان 12. 500 دلار کاهش می یابد (مقداری که در آن در ترازنامه گنجانده شده است)

• پول نقد در بانک 11،200 دلار افزایش می یابد (مبلغی که در واقع دریافت شده است)

• تفاوت بین این دو نشان دهنده ضرر در تجارت است. این امر باعث کاهش ارزش خالص واحد تجاری (یعنی سرمایه مالک) می شود. بنابراین ، این باید از سرمایه کسر شود.

تأثیر خالص این معامله مرکب این است که طرف دارایی با مبلغ خالص 1300 دلار کاهش می یابد (یعنی کاهش 12. 500 دلار در مبلمان کمتر از 11،200 دلار افزایش پول نقد در بانک). همچنین ، سرمایه با 1300 دلار کاهش می یابد.

بنابراین ، ترازنامه ، همانطور که در زیر آمده است ، در تعادل باقی مانده است.

اثرات معاملات در سؤالات متداول ترازنامه

تأثیر معامله در ترازنامه چیست؟

هر معامله دو اثر در ترازنامه دارد - یکی که دارایی را افزایش می دهد و دیگری که باعث کاهش یک مسئولیت می شود. این دو اثر یکدیگر را لغو می کنند ، بنابراین ترازنامه همیشه در تعادل باقی می ماند.

چرا ترازنامه ها همیشه تعادل دارند؟

دلیل اینکه ترازنامه همیشه تعادل قابل تعادل است ، آسان است. اگر تمام معاملات فوق را بررسی کنید ، متوجه خواهید شد که هرکدام دو اثر در ترازنامه دارند. این دو اثر دارای طبیعت مخالف و به همین ترتیب یکدیگر را خنثی می کنند.

تأثیر خالص چیست؟

تأثیر خالص یک معامله مرکب به سادگی با کم کردن اثر منفی آن از اثر مثبت آن محاسبه می شود. به عبارت دیگر ، تأثیر خالص تفاوت بین افزایش و کاهش است. اصطلاح "خالص" به این معنی است که شما باید در نظر بگیرید که آیا یک معامله هم دارایی و هم بدهی ها را افزایش می دهد.

چه اتفاقی می افتد که سود در معامله وجود داشته باشد؟

هنگامی که یک سود وجود دارد ، این متعلق به صاحب واحد تجارت است. بنابراین ، آن را به سرمایه تجارت اضافه می کند. در این حالت ، دارایی ها با مقدار بیشتری نسبت به بدهی ها افزایش می یابد و حقوق صاحبان سهام با مقدار کمتری کاهش می یابد.

چه اتفاقی می افتد که ضرر در معامله وجود داشته باشد؟

هنگامی که ضرر وجود دارد ، این متعلق به صاحب واحد تجارت است. بنابراین ، از سرمایه کسر می شود. در این حالت ، دارایی ها با مقدار بیشتری از بدهی ها کاهش می یابد و حقوق صاحبان سهام با مقدار کمتری کاهش می یابد.

درباره نویسنده

tamplin واقعی ، BSC ، CEPF®

True Tamplin یک نویسنده منتشر شده ، بلندگو عمومی ، مدیرعامل Updigital و بنیانگذار استراتژیست های دارایی است.

درست یک مربی معتبر در امور مالی شخصی (CEPF®) ، نویسنده راهنمای نسبت مالی مفید ، عضو انجمن پیشبرد ویرایش و نوشتن مشاغل ، به سایت آموزش مالی خود ، استراتژیست های مالی کمک می کند و با جوامع مختلف مالی صحبت کرده استمانند مؤسسه CFA و همچنین دانشجویان دانشگاهی مانند آلما ، دانشگاه بیولا ، جایی که وی لیسانس علوم در تجارت و تجزیه و تحلیل داده ها را دریافت کرد.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد True ، به وب سایت شخصی وی مراجعه کنید ، نمایه نویسنده خود را در آمازون مشاهده کنید ، یا مشخصات بلندگو خود را در وب سایت موسسه CFA بررسی کنید.

خدمات ما

• مشاور مالی
• بانک ها
• وکیل برنامه ریزی املاک
• کارگزار بیمه
• کارگزار وام مسکن
• برنامه ریزی بازنشستگی
• خدمات مالیاتی
• مدیریت ثروت

با یک مشاور مالی ارتباط برقرار کنید

وصل کردن

سلب مسئولیت

مقالات و مطالب پشتیبانی تحقیقاتی موجود در این سایت آموزشی است و در نظر گرفته نشده است که سرمایه گذاری یا مشاوره مالیاتی باشد. Carbon Collective هیچ گونه نمایندگی یا ضمانتی در مورد صحت ، بی انتها ، مناسب بودن ، کامل بودن یا ارتباط هرگونه اطلاعاتی که توسط هر شخص ثالث غیرمجاز تهیه شده است ، چه در وب سایت Carbon Collective و چه در اینجا گنجانیده شده است ، ارائه نمی دهد و هیچ مسئولیتی در این زمینه به عهده نمی گیرد. تمام این اطلاعات فقط برای اهداف راحتی ارائه می شود و کلیه کاربران آن باید بر این اساس هدایت شوند.

سرمایه گذاری در اوراق بهادار: نه بیمه شده FDIC • هیچ ضمانت بانکی • ممکن است ارزش ضرر داشته باشد. سرمایه گذاری در اوراق بهادار شامل خطرات است و همیشه در هنگام سرمایه گذاری در اوراق بهادار پتانسیل از دست دادن پول وجود دارد. قبل از سرمایه گذاری ، اهداف سرمایه گذاری و هزینه ها و هزینه های کربن را در نظر بگیرید. خدمات مشاوره ای مبتنی بر اینترنت کربن مجموعه برای کمک به مشتریان در دستیابی به اهداف مالی گسسته طراحی شده است. آنها در نظر گرفته نشده اند که مشاوره جامع مالیاتی یا برنامه ریزی مالی را با توجه به هر جنبه ای از وضعیت مالی مشتری ارائه دهند و سرمایه گذاری های خاصی را که مشتریان در جای دیگر دارند ، در بر نمی گیرد. برای اطلاعات بیشتر ، به فرم ما CRS ، فرم ADV قسمت 2 و سایر افشای مراجعه کنید. عملکرد گذشته نتایج آینده را تضمین نمی کند ، و احتمال نتایج سرمایه گذاری از نظر ماهیت فرضی است. پیشنهادی یا مشاوره ای برای خرید یا فروش اوراق بهادار در حوزه های قضایی که در آن جمع آوری کربن ثبت نشده است ، نیست.

© 2023 استراتژیست های مالی. کلیه حقوق محفوظ است.

ما از کوکی ها استفاده می کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که بهترین تجربه را در وب سایت خود به شما ارائه می دهیم. اگر به استفاده از این سایت ادامه دهید ، فرض خواهیم کرد که از آن راضی هستید.